Ceny węgla są zawrotne… Nie wszystkich stać na jego zakup, a zima idzie coraz większymi krokami.
Czy istnieje możliwość uzyskania przez pracownika lub inną osobę uprawnioną zapomogi na węgiel z ZFŚS?
Odpowiedź brzmi: to zależy.
O tym jakie świadczenia i w jakich przypadkach są finansowane z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych zależy od treści obowiązującego u danego pracodawcy regulaminu ZFŚS. Bardzo często w regulaminie ZFŚS przewidziana jest zapomoga losowa w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci. Jeśli w regulaminie przewidziano zapomogę losową w związku z indywidualnym zdarzeniem losowym, a komisja socjalna potraktuje, że takim zdarzeniem jest wysoka cena węgla to dofinansowanie może zostać przyznane. Jednak uważam, że sama cena węgla nie jest jeszcze wystarczającą przesłanką przyznania zapomogi. W tym wypadku raczej wysoka cena w połączeniu ze zdarzeniem indywidualnym uprawnionego będzie przesłanką do przyznania świadczenia, np. Dodatkowo ktoś w rodzinie straci pracę z uwagi na restrvuktyzacje zatrudnienia.
W niektórych regulaminach można spotkać dwa rodzaje zapomóg finansowanych z ZFŚS, oprócz zapomogi losowej będzie także zapomoga socjalna. Zapomoga ta świadczenia socjalnego, pomoc w trudnej sytuacji materialnej. Przyznaje się więc ją w przypadku, kiedy pracownikowi pogorszył się status materialny.
Aby otrzymać świadczenia z ZFŚS należy złożyć wniosek oraz oświadczenia lub dokumenty skazane w treści regulaminu. Po ustaleniu kryterium socjalnego, a więc zbadaniu sytuacji życiowej, materialnej i bytowej zostaną wypłacone środki (art. 8 ust. 1 ustawy o zfśs). Komisja socjalna lub inne osoby obsługujące w imieniu pracodawcy ZFŚS mogą, w celu potwierdzenia danych wskazanych w oświadczeniu o sytuacji życiowej, bytowej i materialnej może zadać przedłożenia odpowiednich dokumentów, w tym PIT-ów i może żądać podania informacji o zarobkach małżonków, a także innych osób (art. 8 ust. 1 a ustawy o zfśs).
Brak stosowania kryterium socjalnego wiąże się z brakiem możliwości zastosowania zwolnienia podatkowego i składkowego.
Czy pracodawca, który nie ma obowiązku tworzenia ZFŚS może pomóc swoim pracownikom w sfinansowaniu zakupu węgla? Tak. Każdy pracodawca, niezależnie od tego czy tworzy ZFŚS czy też nie może przyznać pracownikom zapomogi losowe lub socjalne z własnej inicjatywy lub na wniosek zainteresowanych.
Opodatkowanie i oskładkowanie zapomóg.
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 26 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2021 r. poz. 1128 z późn. zm.), zapomogi otrzymane w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci:
- z funduszu socjalnego, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych, z funduszy związków zawodowych lub zgodnie z odrębnymi przepisami wydanymi przez właściwego ministra – niezależnie od ich wysokości,
- z innych źródeł – do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 6000 zł.
Świadczenia wypłacane z ZFŚS są nieoskładkowane bez względu na wysokość wypłaconych świadczeń w trakcie roku podatkowego. Także nieoskładkowana będzie zapomoga losowa wypłacona ze środków obrotowych firmy, o ile zostanie wypłacona w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych, klęsk żywiołowych, długotrwałej choroby lub śmierci, w innym wypadku będzie to zapomoga oskładkowana i opodatkowana na zasadach ogólnych.
W przypadku zapomogi socjalnej wypłacanej z ZFŚS jest ona świadczeniem nieoskładkowanym, Jednakże korzysta ze zwolnienia podatkowego do limitu 1000 zł, w okresie epidemii i w kolejnym roku po jej zniesieniu 2000 zł, czyli do 31.12.2023 r. (Jeśli w okresie od 2020 r. do końca roku podatkowego następującego po roku, w którym odwołano stan epidemii, podatnik otrzyma świadczenia rzeczowe lub pieniężne, związane z finansowaniem działalności socjalnej, sfinansowane w całości ze środków ZFŚS, będzie korzystał z preferencji podatkowej do wysokości 2000 zł w roku podatkowym. Art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o pdof w zw. z art. 52 l pkt 3 ustawy o pdof).
